Afschrijving auto per jaar – Regels, tabellen en berekeningen 2025
Ondernemers spreiden de aanschaf van een zakelijke auto fiscaal af over vijf jaar. De standaardmethode is lineair, wat neerkomt op twintig procent van de aanschafkosten minus restwaarde per jaar. Voor 2025 en 2026 hanteert de fiscus strikte regels over aftrekbaarheid, bijtelling en btw-verrekening die per voertuigcategorie verschillen.
De praktijk is genuanceerder dan het percentage doet vermoeden. Naast de technische afschrijving varieert de fiscale aftrekbaarheid afhankelijk van de CO₂-uitstoot. Benzineauto’s starten met zeventig procent aftrek, maar zien dit percentage de jaren daarna dalen. Elektrische voertuigen en youngtimers kennen weer afwijkende parameters.
In dit overzicht leest u de actuele tabellen, rekenmethoden en juridische kaders op basis van officiële publicaties van de Belastingdienst en complementaire fiscale bronnen.
Hoeveel is de afschrijving van een auto per jaar?
20% per jaar
Lineair over 5 jaar volgens wettelijke termijn
Formule
(Aanschaf – Restwaarde) / Gebruiksduur
Voorwaarde
Zakelijk gebruik >10% van totale kilometers
Aftrekbaarheid
Dalend percentage naargelang CO₂-uitstoot
- Vast percentage: De lineaire methode kent geen versnelling; jaar één telt even zwaar als jaar vijf.
- Fiscaal voordeel: Benzineauto’s genieten 70% aftrek in jaar één en twee, daarna 50%, 25% en 0%.
- BTW-kanttekening: Maximaal 50% van de voorbelasting is aftrekbaar, zelfs bij honderd procent zakelijk gebruik.
- Restwaarde: Bij einde afschrijvingstermijn resteert een economische waarde van nul tot tien procent.
- Youngtimer: Auto’s van vijftien jaar of ouder kennen 35% bijtelling over dagwaarde tot 2027.
- Toekomst: Vanaf 2027 geldt de youngtimerregeling pas voor voertuigen van vijfentwintig jaar en ouder.
| Jaar | Afschrijving (%) | Fiscale aftrek benzine | Bruto bedrag bij €30.000 |
|---|---|---|---|
| 1 | 20% | 70% | €6.000 |
| 2 | 20% | 70% | €6.000 |
| 3 | 20% | 50% | €6.000 |
| 4 | 20% | 25% | €6.000 |
| 5 | 20% | 0% | €6.000 |
| Restwaarde | 0-10% | N.v.t. | €0-€3.000 |
Bron: Accountable fiscale handleiding en Belastingdienst
Hoe bereken je de afschrijving van een auto?
De berekening start met het bepalen van de aanschafkosten inclusief niet-aftrekbare btw. Van dit bedrag trekt u de geschatte restwaarde af, waarna u het resultaat deelt door de vermoedelijke gebruiksduur. De Belastingdienst hanteert voor personenauto’s standaard vijf jaar als economische levensduur.
De lineaire formule
De wettelijke formule luidt: jaarlijkse afschrijving = (aanschafkosten – restwaarde) / 5 jaar. Dit betekent dat een auto van €30.000 met een restwaarde van €2.000 ieder jaar €5.600 afschrijft. Deze berekening geldt identiek voor nieuwe en tweedehands voertuigen, maar de aftrekbaarheid verschilt. Meer specifieke details vindt u in de Afschrijving auto voor ondernemingen: lineaire fiscale regels, tabellen en berekeningen (2025-2026).
Rekenvoorbeeld in de praktijk
Een ondernemer koopt in januari 2025 een nieuwe benzineauto voor €40.000. De verwachte restwaarde na vijf jaar bedraagt €4.000. De jaarlijkse afschrijving bedraagt €7.200. In het eerste jaar is 70% hiervan fiscaal aftrekbaar (€5.040), terwijl dit bedrag in jaar vijf compleet vervalt.
De restwaarde baseren op de werkelijke marktwaarde na de afschrijvingstermijn. Voor een auto van €30.000 ligt dit doorgaans tussen €0 en €3.000, afhankelijk van merk en staat. Gebruik de formule van de Belastingdienst als richtlijn.
Wat zijn de regels voor afschrijving auto onderneming?
Naast de technische berekening gelden strikte fiscale voorwaarden. De aftrekbaarheid van de afschrijvingskorten hangt samen met de CO₂-emissie van de auto. Daarnaast beïnvloedt privégebruik de fiscale behandeling via bijtelling en btw-verplichtingen.
Fiscale aftrekbaarheid en emissie
Voor benzineauto’s bedraagt de aftrekbaarheid 70% in de eerste twee boekjaren, gevolgd door 50% in jaar drie, 25% in jaar vier en 0% in jaar vijf. Elektrische voertuigen met nul gram CO₂ per kilometer kennen gunstiger percentages, maar vallen onder dezelfde lineaire afschrijvingsmethode van 20% per jaar. De Lineaire afschrijving: voorbeeldtabel illustreert deze afname.
Ondernemers mogen maximaal 50% van de voorbelasting op aanschaf en onderhoud terugvragen, ook bij volledig zakelijk gebruik. Ditpercentage ligt lager dan bij andere bedrijfsmiddelen vanwege het privégebruik-vermoeden.
Bijtelling en privégebruik 2025
Wie meer dan vijfhonderd kilometer privé per jaar rijdt, moet bijtelling toepassen. De percentages gelden over de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Voor 2025 geldt: elektrische auto’s 17% tot €30.000 en 22% daarboven; waterstofauto’s 17% onbeperkt; overige auto’s 22%. Auto’s voor het eerst toegelaten voor 31 december 2016 kennen na zestig maanden een bijtelling van 25%.
De bijtelling werkt door in de winstaangifte van eenmanszaken en de loonheffing bij BV’s. De exacte percentages voor 2025 zijn vastgelegd in de bijtellingsregels van de Belastingdienst.
BTW-fictie bij privégebruik
Ondernemers die de auto zakelijk op naam hebben staan, moeten omzetbelasting betalen over het privégebruik. Dit geschiedt via een forfaitaire methode: 2,7% van de cataloguswaarde in de eerste vier jaar, daarna 1,5%. Alternatief kan men werkelijk privégebruik declareren, mits administratief onderbouwd. Details hierover staan bij de Belastingdienst over privégebruik.
Auto’s van vijftien jaar en ouder vallen onder de youngtimerregeling: 35% bijtelling over de dagwaarde in plaats van cataloguswaarde. Dit betekent vaak een lager fiscaal bedrag. Let op: per 1 januari 2027 wijzigt deze drempel naar vijfentwintig jaar.
Verschillen nieuw en tweedehands
Nieuwe auto’s starten met de volledige cataloguswaarde als basis voor zowel afschrijving als bijtelling. Bij tweedehands aankopen geldt dezelfde lineaire afschrijving vanaf het moment van aanschaf, maar de fiscale aftrekbaarheid start op het niveau dat bij de aankoopdatum geldig is. De datum eerste toelating bepaalt bovendien welke bijtellingscategorie van toepassing is, ook bij import. Informatie over deze verschillen is beschikbaar via fiscaal advieskantoren.
Hoe verloopt de afschrijving in de tijd?
-
Start afschrijving: 20% van aanschaf min restwaarde. Fiscale aftrek 70% voor fossiele brandstofauto’s.
-
Tweede termijn van 20%. Aftrekbaarheid blijft 70% voor benzineauto’s. Voor een gedetailleerde uitleg over de netto vs. bruto berekening van de afschrijving van een zakelijke auto, klik hier: Netto vs. bruto berekening.
-
Derde termijn van 20%. Fiscale aftrek daalt naar 50%.
-
Vierde termijn van 20%. Aftrekbaarheid reduceert verder naar 25%.
-
Laatste termijn van 20%. Geen fiscale aftrek meer vanaf dit boekjaar.
-
Auto volledig afgeschreven. Restwaarde staat op de balans als economische waarde.
Bron: Ondernemersplein
Wat is vastgesteld en wat blijft variabel?
| Vaststaande feiten | Variabele of onzekere elementen |
|---|---|
| Lineaire afschrijving over 5 jaar is verplicht voor personenauto’s | Exacte restwaarde aan einde termijn |
| Formule: (kosten – restwaarde) / 5 | Cataloguswaarde bij import of opties |
| BTW-maximum 50% aftrekbaar op aanschaf | Wijzigingen in fiscale aftrekpercentages na 2026 |
| Bijtelling percentages 2025 vastgelegd tot 22% | Youngtimerleeftijd wijzigt per 2027 naar 25 jaar |
| Privégebruik telt mee bij >500 km per jaar | Toekomstige CO₂-grenzen voor 100% aftrek |
Waarom is autobezit fiscaal relevant voor ondernemers?
De afschrijving van een auto is een van de grootste posten in de winst- en verliesrekening van zzp’ers en BV’s. Door de kosten te spreiden over vijf jaar ontstaat er spreiding van fiscaal voordeel, wat de liquiditeitspositie structureel beïnvloedt. Keuzes bij aanschaf—elektrisch versus benzine, nieuw versus youngtimer—hebben gevolgen voor vijf jaar fiscale behandeling.
De interactie tussen afschrijving, bijtelling en btw-aftrek maakt het autobezit complexer dan andere bedrijfsmiddelen. Ondernemers moeten niet alleen rekening houden met de aanschafprijs, maar ook met het verwachte privégebruik en de toekomstige wijzigingen in milieuregels die de aftrekbaarheid beïnvloeden.
Welke bronnen bevestigen deze regels?
“Afschrijving auto: lineair over gebruiksduur.”
— Belastingdienst, onderdeel afschrijvingsberekening
“Eerste jaar max 20% bij lineaire afschrijving; geen versnelde regeling meer beschikbaar.”
— Fiscale handleiding Accountable
Aanvullende specificaties over youngtimers en btw-verrekening komen uit movemove.com en Omnyacc. Voor de exacte berekening van de cataloguswaarde raadt de RDW aan de kentekencheck te gebruiken.
Samenvatting: kern van jaarlijkse autoafschrijving
De afschrijving auto per jaar bedraagt structureel twintig procent van de aanschafkosten minus restwaarde, gespreid over vijf jaar. De fiscale aftrekbaarheid daalt voor fossiele voertuigen van zeventig procent naar nul, terwijl elektrische auto’s langer profiteren van volledige aftrek. Bij privégebruik boven vijfhonderd kilometer gelden bijtellingsregels die de fiscale winst beïnvloeden. Raadpleeg voor specifieke situaties de Afschrijving auto voor ondernemingen: lineaire fiscale regels, tabellen en berekeningen (2025-2026) of de Lineaire afschrijving: voorbeeldtabel.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er met de afschrijving na vijf jaar?
Na de vijfjarige termijn is de auto volledig afgeschreven. De restwaarde blijft op de balans staan, maar er vinden geen verdere afschrijvingen meer plaats. Fiscale aftrek is dan niet meer mogelijk.
Kan ik een auto versneld afschrijven in het eerste jaar?
Nee, versnelde of degressieve afschrijving is voor personenauto’s niet toegestaan. De Belastingdienst verplicht lineaire afschrijving van twintig procent per jaar.
Hoe zit het met leaseauto’s en afschrijving?
Bij financial lease telt de auto als eigendom en schrijft u af. Bij operational lease blijft de auto eigendom van de leasemaatschappij; u boekt alleen de leasekosten als bedrijfsuitgave.
Gelden dezelfde regels voor een bestelbus?
Voor bestelauto’s gelden vaak soortgelijke regels, maar de bijtelling en btw-aftrek kunnen afwijken afhankelijk van het kenteken (grijs kenteken) en het daadwerkelijke privégebruik.
Is de bpm inbegrepen in de afschrijving?
Ja, de aanschafkosten inclusief bpm vormen de basis voor de afschrijving. De niet-aftrekbare btw wordt echter apart behandeld in de boekhouding.
Wat als ik de auto binnen vijf jaar verkoop?
Bij verkoop vergelijkt u de boekwaarde met de verkoopprijs. Een boekwinst is belastbaar; een boekverlies is aftrekbaar in de winst.
Hoe declareer ik de afschrijving in de aangifte?
De afschrijving vult u in bij de winstberekening van de inkomstenbelasting (eenmanszaak) of in de jaarrekening (BV). Houdt de aankoopfactuur en afschrijvingsstaat bij de administratie.
Meer gerelateerde berichten
Wat te doen in Parijs: Top Tips & Activiteiten
Peter R. de Vries – Biografie, Moordzaak en Procesupdate
Vergoeding Ozempic bij obesitas: voorwaarden 2026
Galaxy A14 Kopen – Beste Prijzen En Koopadvies
NFL Schema Deze Week: Week 18 Wedstrijden, TV & Tijden
Cast van Ocean’s Eleven: Bekende acteurs en rollen
Nike Air Max Zwart: Echte Kopen, Nep Herkennen & Waarde
Jordan 4 Military Black – Volledige Gids en Review
